Stawki podatkowe w Europie

Stawki podatkowe w Europie – lista maksymalnych stawek podatkowych w Europie dla różnych przedziałów dochodów. Porównanie koncentruje się na trzech rodzajów podatków: korporacyjnych (CIT) i osobistych (PIT) oraz podatku od wartości dodanej (VAT). Podane wielkości nie oznaczają rzeczywistego obciążenia podatkowego w wymienionym kraju.

Tabela stawek

edytuj

Podana stawka podatku dochodowego jest, o ile nie zaznaczono inaczej, górną stawką podatku: większość krajów ma niższe stawki podatkowe dla niskich poziomów dochodów. Niektóre kraje mają również niższe stawki podatku od osób prawnych dla mniejszych firm. W 1980 roku, najwyższe stawki w większości krajów europejskich były powyżej 60%. Dziś większość krajów europejskich ma stawki poniżej 50%[1].

Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT
  Albania 10% 10% 20%
  Austria 25% 55%[2] 20%[3]
  Białoruś 18% 15% 20%[4]
  Belgia 33,99% 50% 21%[3]
  Bośnia i Hercegowina 10% 0% (+ 0%-15% od siedziby) 17%
  Bułgaria 10% 10% 20%[3]
  Chorwacja 20% 40% 25%[5]
  Cypr 10% 35% 18% (stawki obniżone 8% i 5%)[6]
  Czarnogóra 9%[7] 9%[7] 17%[7]
  Czechy 19% 22% 21%[3]
  Dania 22% 51,7%[2] (w tym 8% ubezpieczenie społeczne płacone przez zatrudnionego, z wyłączeniem 0,42-1,48% podatku kościelnego nałożonego na członków narodowego Kościoła Danii) 25% (obniżona stawka 0% przewóz pasażerów i gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu)[3]
  Estonia 21% 20%[2] 20%[3]
  Finlandia 20% 48% (w tym podatek państwowy i gminny)[2] 24%[3][8] (obniżona stawka 14% dla sklepów spożywczych i restauracji)
  Francja 33,33% (15% dla "małych" biznesów) 45% (+4% dla dochodów rocznych powyżej EUR 500 tys.)[9] 20% (obniżona stawka 10%, 5,5%, 2,1% i 0% w szczególnych przypadkach: niektóre produkty żywnościowe, transport, kultura, itp.)[3]
  Gruzja 15% 20% 18%
  Grecja 25% 50% (w tym podatek solidarnościowy 8%) 23%[3]
  Islandia 18%[10] 46,28%[10] 25,5%[10]
  Irlandia 12,50% 40% 23%[11]
  Hiszpania 30% (28% Kraj Basków i Nawarra, 4% przedsiębiorstwa w SSE na Wyspach Kanaryjskich) 47%[2] 21%[3] (obniżone stawki 10% i 4%)
  Holandia 20% lub 25% (zysk powyżej €200 tys.)[12] 52%[13] 21%[14] (obniżona stawka 6% i 0% dla niektórych produktów I usług)
  Liechtenstein 12,5% (2,5% na prawa autorskie I tantiemy) 17,89% (11,6% ubezpieczenie społeczne jest dzielone między zatrudniającym I pracownikiem) dochód 100000 USD daje stawkę 7,6%. 0% podatku na zyski kapitałowe. 8%[15]
  Litwa 15% 15% 21%
  Luksemburg
  • 28,59% (działalność komercyjna)
  • 5,718% (dochody z praw autorskich, tantiem)
  • 0% (dywidendy i zyski kapitałowe)
40%[2] 17%[3](obniżone stawki 14%, 8%, 3% i 0%)
  Łotwa 15% 23% 21% (obniżone stawki 12% i 0%)[16]
  Macedonia Północna 10% 10% 18%
  Malta 35% 35% 18%[3]
  Mołdawia 12% 12% 20% (obniżone stawki 8% i 0%)[17]
  Niemcy 30,175%-33,325% (15,825% federalny + 14,35%-17,5% lokalny) 45% (+ podatek solidarnościowy w wysokości 5,5% kwoty podatku)[2] 19% (obniżona stawka 7% stosowana do m.in. sprzedaży niektórych produktów żywnościowych, książek i magazynów, kwiatów i transportu)[3]
  Norwegia[18] 22% 55,5% 25% (obniżona stawka 15% dla sklepów spożywczych i 12% dla transportu osobowego i kultury - telewizja, radio, kino)
  Polska 19% (9% dla tzw. małych podatników, których przychód ze sprzedaży nie przekroczył równowartości 2 mln euro od 1 stycznia 2019)[19] 19% - podatek liniowy,

12% do 120000 zł oraz 32% nadwyżki powyżej 120000 zł - skala podatkowa[20],

ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - różne stawki w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej,

(+ podatek solidarnościowy w wysokości 4% dla dochodu powyżej 1 mln zł)[21]

23% (obniżone stawki 5% i 8%)[3]
  Portugalia 12,5%-27,5% (średnia stawka: 15%) 56,5%[2] (dodatkowe 11% na ubezpieczenie społeczne ponoszone przez pracownika + 23.75% przez zatrudniającego) 23% (obniżone stawki 13% i 6%)
  Rosja 6–20% (podstawowa stawka – 20%[22], przy specjalnym reżimie podatkowym – 6% lub 15%[23]) 15% (przy dochodach poniżej 5 mln rubli – 13%)[24] 20%[25] (obniżone stawki 10% i 0%)
  Rumunia 16% – stawka podstawowa

Mikroprzedsiębiorcy:

  • 1% (roczny dochód do 60 tys. euro)
  • 3% (roczny dochód do 500 tys. euro)[26]
10%[27] 19% (obniżone stawki 5% i 9%)[28]
  Serbia 15% 10%-52% (podatek od zysków kapitałowych 15%, standardowa stawka podatku od dochodu 10%, dodatkowe daniny przez zatrudnionego: 13% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; dodatkowe daniny przez zatrudniającego: 11% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; ustanowiony maksymalny poziom danin (zmienny co miesiąc); dodatkowy podatek dla wyższych pensji (powyżej 3 średnich pensji – dodatkowe 10%, powyżej 6 średnich pensji - dodatkowe 15%))[29][30][31], 20%
  Słowacja 23% 19% (dodatkowe daniny: 4% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudnionego + 10% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudniającego, 9,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 19,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego) 20%[3] (10% obniżona stawka)
  Słowenia 15% 50% 22%[3] (obniżona stawka 9,5%) – od 1 lipca 2013
  Szwajcaria 25% 45,5% 8%[32]
  Szwecja 22% 57% (w tym podatek państwowy i gminny)[2] 25%[3] (obniżone stawki 12% i 6%)
  Turcja 20% 35%[33] 18%, 8%, 1% i 0%
  Ukraina 18%[34] 25%[34] 20%
  Węgry 10-19% 15%[2] (dodatkowe daniny: 10% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 24% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego i ubezpieczenie zdrowotne 7% przez zatrudniającego) 27%[3][35][36]
  Wielka Brytania 20%[37]
  • 45% dla dochodów powyżej £150 tys.
  • 40% dla dochodów £50271-150 tys.
  • 20% dla dochodów £12570-50271
  • + składki ubezpieczeniowe na różnym poziomie: 2% i 13,8%[38]
20% (obniżona stawka 5% dla energii w gospodarstwie domowym i remontów, 0% dla artykułów pierwszej potrzeby - sklepy spożywcze, woda, leki na receptę, sprzęt medyczny, transport zbiorowy, ubrania dziecięce, książki i magazyny)[3]
  Włochy 31,4% 43% (+ podatek regionalny, komunalny i solidarnościowy w zależności od dochodu)[2] 22%[3]
Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT

Zobacz też

edytuj

Bibliografia

edytuj

Linki zewnętrzne

edytuj

Przypisy

edytuj
  1. Top Marginal Personal Income Tax Rates. [w:] Tax Policy Center [on-line]. 2008. [dostęp 2011-12-26].
  2. a b c d e f g h i j k Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2 [online], forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  3. a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t source: http://www.vatlive.com/vat-news/italy-vat-rise-to-24-2017/ All current EU standard rates are from European Commission, VAT Rates Applied w the Member States of the European Community, Situation at 1 January 2009, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf, consulted 23 August 2009.
  4. Federation of International Trade Associations : country profiles. [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2021-02-11)].
  5. Croatia - Tax changes effective March 2012. kpmg.com, 2012-02-24.
  6. Cyprus Government VAT Information. Cyprus Government, 2013-01-14. [dostęp 2013-04-06]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-01-13)].
  7. a b c Zarchiwizowana kopia. [dostęp 2013-12-06]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-12-06)].
  8. Change w VAT rates as of 1 July 2010
  9. Individual income tax rates table. KPMG, 2013. [dostęp 2013-07-10].
  10. a b c Zarchiwizowana kopia. [dostęp 2014-01-26]. [zarchiwizowane z tego adresu (2014-02-01)].
  11. VAT increase to 23% confirmed. Irish Times, 2011-12-06. [dostęp 2011-12-07].
  12. Dutch Tax Administration. [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2014-02-02)].
  13. Dutch Tax Administration. [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-09-18)].
  14. Netherlands 21% VAT rate increase is effective October 2012.
  15. Liechtenstein tax law
  16. 41.pants. Piemērojamās nodokļa likmes. likumi.lv, 2012-12-14. [dostęp 2013-12-28].
  17. Impozite si Stimulente - Invest Moldova Agency [online], www.invest.gov.md [dostęp 2024-06-03].
  18. Ile wynoszą podatki w Norwegii? [online], quali.no [dostęp 2019-02-18] (pol.).
  19. Niższy CIT [online] [dostęp 2021-04-12] (pol.).
  20. Progi podatkowe 2022 – drugi i trzeci próg podatkowy w Nowym Ładzie [online], www.totalmoney.pl [dostęp 2022-02-18] (pol.).
  21. Stawki podatkowe [online] [dostęp 2021-04-12].
  22. Налог на прибыль организаций | ФНС России | 77 город Москва [online], www.nalog.gov.ru [dostęp 2024-06-03].
  23. Упрощенная система налогообложения | ФНС России | 77 город Москва [online], www.nalog.gov.ru [dostęp 2024-06-03].
  24. Налог на доходы физических лиц [online], www.nalog.gov.ru [dostęp 2024-06-03].
  25. Rosja: Podatek VAT wzrośnie do 20 procent [online], podatki.gazetaprawna.pl, 14 czerwca 2018 [dostęp 2024-06-03] (pol.).
  26. Legea nr.227/2015 [online], static.anaf.ro [dostęp 2024-06-03].
  27. Legea nr.227/2015 [online], static.anaf.ro [dostęp 2024-06-03].
  28. Romanian VAT rates and VAT compliance [online] [dostęp 2020-08-14].
  29. Personal Income Tax Law Serbia (official website)
  30. Accurate Personal Income Tax Calculator as of September 2013 for Serbia
  31. Maximum Contributions for State Funds by Accountant Association of Serbia
  32. Swiss voters approve VAT rate increase. Meridianglobalservices.com. [dostęp 2011-05-12]. [zarchiwizowane z tego adresu (2011-07-14)].
  33. Income tax rates (in Turkish). [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-04-07)].
  34. a b Podatki na świecie: Ukraina podnosi podatki. www.gazetapodatnika.pl. [dostęp 2015-11-19].
  35. VAT hike pushes Hungary's consumer price inflation to 5.1% w July. Realdeal.hu, 2009-08-11. [dostęp 2011-05-12].
  36. Hungary plans bigger budget cuts, VAT hike to 27 pct. 2012-01-01. [dostęp 2012-01-03].
  37. Wielka Brytania agresywnie tnie podatki. CIT z 20 na 17%! Kwota wolna wzrasta do £11 500 | wMeritum.pl [online], wMeritum.pl, 17 marca 2016 [dostęp 2016-05-23] (pol.).
  38. HM Revenue & Customers: Rates and allowances - Income Tax